Vstop v DDV pred koncem leta: kaj pomenita praga 60.000 in 66.000 evrov
Najprej preverite tudi promet za leto 2025. Oprostitev za male davčne zavezance s sedežem v Sloveniji je vezana na promet predhodnega in tekočega koledarskega leta. Če ste že lani presegli 60.000 evrov, z računovodjo takoj preverite pravilnost svojega statusa. Podlago določa 94. člen ZDDV-1, spremenjen z novelo ZDDV-1O.
Kdaj morate začeti obračunavati DDV
Spodnji pregled velja za zavezanca, ki je upravičen do oprostitve in v letu 2025 ni presegel 60.000 evrov letnega prometa na ozemlju Slovenije. Zneski pomenijo promet za namene DDV, brez DDV.
| Promet v letu 2026 | Posledica za domače obdavčljive dobave |
|---|---|
| Do vključno 60.000 evrov | Oprostitev zaradi višine prometa ostane. |
| Nad 60.000 do vključno 66.000 evrov | DDV začnete obračunavati 1. januarja 2027. |
| Nad 66.000 evrov | DDV obračunate že od transakcije, s katero presežete prag. |
Pri zgornji meji je pomembna celotna transakcija, s katero presežete 66.000 evrov. Ne čakajte na naslednji račun ali naslednje leto. Čas začetka obračunavanja pojasnjuje tudi vodnik SPOT o identifikaciji za DDV.
Kateri promet morate sešteti
Za ta prag spremljate dobave v koledarskem letu, ne drsečega obdobja zadnjih 12 mesecev. Ne zadostuje pregled prilivov na bančni račun ali samo računov slovenskim kupcem.
Po 94.a členu o izračunu letnega prometa se poleg obdavčenih dobav upoštevajo tudi določene oproščene transakcije, med drugim izvoz in nekatere dobave v druge države članice. Odtujitev poslovnih osnovnih sredstev se v ta promet ne všteva. Pri tujih kupcih zato preverite vrsto dobave in kraj obdavčitve, ne zgolj njihovega naslova.
Kako pravočasno uredite identifikacijo
Navodilo FURS za identifikacijo določa elektronsko vložitev zahtevka DDV-P2 prek eDavkov. Pri preseganju 66.000 evrov ga morate predložiti najpozneje v mesecu, v katerem boste prag presegli.
- Uskladite promet za leto 2025 in dosedanje dobave v letu 2026.
- Ocenite dobave do konca leta ter določite, kateremu pragu se približujete.
- Dogovorite se za vložitev DDV-P2. SPOT pri razponu nad 60.000 do 66.000 evrov navaja vložitev praviloma pred zadnjim mesecem leta, pri preseganju 66.000 evrov pa praviloma pred mesecem preseganja.
- Pred začetkom obračunavanja preverite cenike, pogodbe in nastavitve izdajanja računov. Pri pripravi pomaga tudi razlaga, katere podatke mora vsebovati račun.
Po identifikaciji uredite pripravo obračunov in evidenc ter spremljajte računovodski koledar. Pri preverjanju uspešnosti oddaje vam pomaga pojasnilo o ravnanju ob kritični napaki v evidencah DDV.
Poslovanje s tujino preverite ločeno
Promet pod domačim pragom še ne izključi obveznosti identifikacije. Pri določenih storitvah tujim podjetjem ali prejemanju tujih storitev z obrnjeno davčno obveznostjo je zahtevek potreben že pred prvo takšno storitvijo. FURS opozarja tudi na izjeme, povezane s čezmejno oprostitvijo za mala podjetja.
Za dodatno razlago omejene identifikacije lahko uporabite članek o atipičnem davčnem zavezancu. Konkretno obveznost preverite po aktualnih navodilih FURS, zlasti če kupujete tuje oglaševalske ali programske storitve.