Uber voznik: odgovornost za davčno potrjene račune, DDV in mesečno poročanje
Pred naslednjo vožnjo preverite en dejanski račun, ki ga prejme potnik, in dogovor s platformo. Ugotovite, kateri prevoznik je naveden na računu, kdo dokument izdaja in kako poteka plačilo. Te podatke potrebujete za ureditev že veljavnih obveznosti.
Za račun in potrebno davčno potrjevanje odgovarja prevoznik
Če prevoz opravljate v svojem imenu, morate sami poskrbeti za pravilno izdajo računa. Po 81. členu ZDDV-1 ga lahko v vašem imenu in za vaš račun izda tudi tretja oseba. Pooblastilo platformi za izdajo zato še ne pomeni, da je urejeno tudi zahtevano davčno potrjevanje.
Pri plačilu vožnje z bankovci, kovanci ali plačilno oziroma kreditno kartico morate zagotoviti davčno potrjen račun. Kartice namreč sodijo med gotovinska plačila po 2. členu ZDavPR. Neposredno nakazilo na transakcijski račun je obravnavano drugače.
Pri plačilu prek platforme preverite celotno plačilno pot. Samo poznejše nakazilo Uberja na vaš račun ne zadošča za sklep, da davčno potrjevanje ni potrebno. Preverite tudi, ali dokument vsebuje ustrezne podatke; pri tem pomaga razlaga obveznih sestavin računa.
V običajnem elektronskem postopku je dokaz potrditve enkratna identifikacijska oznaka računa oziroma EOR. Če uporabljena rešitev potrebnega potrjevanja ne zagotavlja, morate urediti ustrezen postopek. Osnovne zahteve pojasnjuje FURS o davčnih blagajnah.
Za isto vožnjo ne izdajte dveh samostojnih računov
Če platforma že izda veljaven račun v vašem imenu, za isto storitev ne izdajte še drugega samostojnega računa. Tako lahko isto vožnjo dvakrat vključite v poslovne evidence. Izhodiščno vprašanje voznika je predstavljeno tudi v prispevku Uber in davčna blagajna; za svoje poslovanje preverite dejanski dokument in pogodbo.
Če že izdani račun ni ustrezno potrjen, z izdajateljem, ponudnikom blagajne in računovodjo uredite potrjevanje oziroma potreben popravek z ohranjeno sledjo prvotnega računa. Manjkajoče potrditve ne rešujte z nepovezanim drugim računom. Če potnik potrebuje dodaten izvod davčno potrjenega računa, izdajte ustrezno označeno kopijo; pravilo določa peti odstavek 6. člena ZDavPR.
Uredite polno ali atipično identifikacijo za DDV
Preverite, katera pravna oseba vam zaračunava uporabo platforme ali provizijo. Če gre za storitev tujega davčnega zavezanca, od katere morate kot prejemnik obračunati slovenski DDV, morate imeti identifikacijsko številko za DDV pred prejemom storitve. Obveznost lahko nastane tudi pri majhnem prometu.
Če ste že polno identificirani za DDV, prejeto storitev obravnavate v okviru svojih obveznosti. Če pri domačih dobavah uporabljate oprostitev za male zavezance, morate za takšne tuje storitve urediti omejeno, običajno imenovano atipično identifikacijo. Zahtevek DDV-P2 vložite prek eDavkov.
Upoštevajte tudi morebitno čezmejno oprostitev tujega ponudnika, ki jo izrecno omenja FURS pri identifikaciji za DDV. Za dodatno razlago razlik je na voljo članek o atipični identifikaciji za DDV. Normirani način obdavčitve dohodka sam po sebi teh obveznosti ne odpravi.
Kaj morate mesečno oddajati FURS?
Atipični zavezanec, ki prejema tuje storitve in mora od njih obračunati DDV, ima mesečno davčno obdobje. To določa četrti odstavek 156. člena pravilnika o izvajanju ZDDV-1. Obveznost ni omejena na prvih 12 mesecev identifikacije.
Poskrbeti morate za obračun DDV-O za vsak mesec in plačilo obračunane obveznosti. Obračun oddate tudi za obdobje brez obdavčljivih dobav. Pojasnilo FURS za osebe z dejavnostjo potrjuje tudi obvezno mesečno obdobje prvih 12 mesecev po identifikaciji.
Pri polno identificiranem prevozniku je treba po prvih 12 mesecih upoštevati davčno obdobje po 89. členu ZDDV-1. Zato mesečne obveznosti atipičnega prejemnika tujih storitev ne posplošujte na vse polne zavezance.
Za davčna obdobja od 1. julija 2025 identificirani zavezanci elektronsko predlagajo tudi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV. Obveznost velja tudi za atipične zavezance, kar potrjujejo navodila in primeri FURS za predložitev evidenc. Po oddaji preverite, ali sta evidenci sprejeti brez napak, ter roke spremljajte v računovodskem koledarju.
Kaj urediti zdaj?
- Preglejte pogodbo s platformo, račun potniku in račun za provizijo.
- Določite enoten postopek izdaje in potrebnega davčnega potrjevanja računov.
- Preprečite izdajo dveh samostojnih računov za isto vožnjo; obstoječa podvajanja uredite z računovodjo.
- Preverite polno ali atipično identifikacijo za DDV in pravilno obravnavo tujih storitev.
- Dogovorite se, kdo pravočasno oddaja DDV-O in obe evidenci DDV, preverja uspešnost oddaje ter poskrbi za plačilo.