INR: Kako odpreti individualni naložbeni račun in zakaj se splača?

INR je dolgoročen naložbeni račun z ugodnim davčnim režimom, namenjen slovenskim davčnim rezidentom. Odpre se ga enkrat v življenju pri enem od pooblaščenih ponudnikov, vpisanih v register ATVP. Vlaganje je mogoče v delnice, obveznice, ETF-je in sklade, ki kotirajo na organiziranih trgih EU, EGP ali OECD. Letni vplačilni limit znaša 5.000 evrov (v prvem letu 20.000), skupaj pa največ 150.000 evrov. Ključna davčna ugodnost je odlog davčne obveznosti pri izplačilu pred 15 leti velja 15-odstotni davek na dobiček, po 15 letih pa je izplačilo v celoti neobdavčeno. Pred odprtjem je priporočljivo primerjati ponudnike in natančno preveriti stroške ter pogoje.

INR: Kako odpreti individualni naložbeni račun in kaj morate vedeti pred tem?

Individualni naložbeni račun, krajše INR, je ena najpomembnejših finančnih novosti za slovenske vlagatelje v zadnjih letih. Gre za poseben račun za vlaganje v finančne instrumente, zasnovan kot dolgoročna varčevalna shema, za katero velja ugodnejša davčna obravnava in preprostejši postopki odpiranja ter trgovanja kot sicer pri vlaganjih v vrednostne papirje. A preden se odločimo za odprtje, je vredno razumeti, kako celoten postopek deluje in na kaj moramo biti pozorni.

Kdo lahko odpre INR?

INR račun lahko odpre fizična oseba, ki je davčni rezident Slovenije. Račun lahko odprejo tudi mladoletne osebe oziroma v njihovem imenu starši oziroma zakoniti zastopniki. Za otroke, mlajše od 15 let, postopek v celoti izvedejo starši oziroma skrbniki, če pa je otrok star med 15 in 18 let, mora biti ob odpiranju računa navzoč tudi otrok. 

Kje in kako odpremo INR?

INR lahko odpremo pri banki ali borznoposredniški družbi, ki bo to storitev ponujala. Postopek bo podoben odprtju trgovalnega računa: opravi se identifikacija, podpiše pogodba in nakaže začetna sredstva. Ponudniki se morajo vpisati v register ponudnikov INR, ki ga vodi Agencija za trg vrednostnih papirjev (ATVP). Med ponudniki so že napovedali sodelovanje NLB, OTP, BKS, Ilirika, Generali Investments ter nekateri drugi. 

Enkrat v življenju – zakaj?

Ena najpomembnejših omejitev je ta, da INR račun boste lahko odprli le enkrat v življenju, osnovno pravilo pa je en INR na osebo pri enem ponudniku hkrati. Ministrstvo za finance pojasnjuje, da je to posledica posebnih davčnih ugodnosti, ki jih INR prinaša – omogoča namreč, da davka na dohodek ne plačate takoj ob prodaji finančnih instrumentov, ampak šele ob dejanskem izplačilu iz računa. Skupno lastništvo ali delitev računa ni mogoča.

Prenos k drugemu ponudniku pa je mogoč. V primeru prenosa boste imeli lahko začasno, največ 30 dni, odprta dva INR računa pri dveh različnih ponudnikih, a le za namen prenosa sredstev med računoma.

Koliko lahko vplačamo?

Zakonodaja določa jasne omejitve. V prvem koledarskem letu po odprtju računa je mogoče vplačati največ 20.000 evrov, v vsakem nadaljnjem koledarskem letu pa največ 5.000 evrov na osnovni podračun. Poleg tega je mogoče vplačati še do 5.000 evrov na posebni podračun, ki je namenjen naložbam v finančne instrumente slovenskega izdajatelja oziroma Republike Slovenije. V celotnem obdobju imetništva INR so skupna vplačila omejena na največ 150.000 evrov.

V kaj lahko vlagamo?

Prek INR je mogoče kupovati in prodajati delnice, obveznice, zakladne menice, sklade ETF in investicijske sklade ter KNPVP. Zakonodaja omejuje vlaganja na instrumente, ki kotirajo v državah EU, EGP ali OECD.

Kakšne so davčne ugodnosti?

To je osrednja prednost INR. Četudi delnice prodate, ne plačate 15-odstotnega davka na kapitalski dobiček, ampak se davek obračuna šele ob dvigu sredstev z INR računa. Če sredstva na računu ohranite 15 let, so oproščena davka. Dohodki – dividende, obresti oziroma kapitalski dobički – ki jih prejmete iz naložb, se v kvoto vplačil ne štejejo in so neobdavčeni, dokler ostanejo na INR. 

Na kaj paziti pred odprtjem?

Ker je dovoljen le en INR, ni smiselno odpirati računa impulzivno ali zgolj zato, ker je novost na trgu. Izbira naj temelji na jasnem razumevanju pogojev, stroškov, naložbenih možnosti in vaše faze investiranja. Pred odprtjem preverite pogoje prenosa računa k drugemu ponudniku ter pogoje zaprtja.Prav tako je pomembno, da primerjate stroške različnih ponudnikov, saj se ti razlikujejo – nekateri zaračunavajo fiksni letni znesek, drugi odstotek od vrednosti portfelja.